Detrazioni 2026: tra limiti e capienza fiscale. Quanti soldi perdi? [SIMULATORE INTERATTIVO]
Quando si pianifica una ristrutturazione o un intervento di efficientamento energetico, l’attenzione si concentra quasi sempre sul preventivo e sulla percentuale di detrazione (50% o 36%). Tuttavia, con le regole fiscali in vigore, c’è un altro passaggio preliminare importante: la verifica della capienza fiscale.
Non basta, infatti, avere diritto al bonus sulla carta. È necessario avere abbastanza “spazio” nelle proprie imposte per poterlo utilizzare, e rispettare il meccanismo del Plafond sulle spese detraibili. In questo articolo non parleremo di quali lavori fare (trovate le guide specifiche nelle altre sezioni del sito), ma analizzeremo esclusivamente i calcoli necessari per capire quanti soldi torneranno effettivamente nelle vostre tasche, evitando la spiacevole sorpresa di perdere parte del rimborso.
In fondo alla pagina trovate un simulatore interattivo per verificare la vostra posizione in pochi secondi.
Indice:
Il perimetro di calcolo: reddito e famiglia
L’IRPEF è un’imposta strettamente personale. La “capienza” (ovvero la possibilità di scontare le tasse) si calcola esclusivamente sul reddito del singolo intestatario delle fatture. Non è possibile sommare i redditi dei coniugi per aumentare la capienza, a meno che le fatture non siano cointestate e entrambi abbiano imposta sufficiente.
Tuttavia, per i nuovi limiti introdotti sui redditi alti, il legislatore guarda alla famiglia: il numero di figli a carico diventa un moltiplicatore per alzare il tetto massimo di spesa ammissibile.
Quale reddito considerare?
Per tutte le verifiche che seguono, il riferimento è il Reddito Complessivo del contribuente. escludendo la rendita dell’abitazione principale e relative pertinenze, includendo tutti gli altri redditi (lavoro, pensione, locazioni, ecc.).
Il primo limite: la capienza IRPEF
Le detrazioni edilizie funzionano come uno sconto sulle tasse dovute. Il meccanismo è semplice:
- C’è imposta da pagare? La detrazione riduce l’F24 o aumenta il rimborso in busta paga.
- L’imposta è zero o insufficiente? La parte di detrazione che eccede l’imposta viene persa definitivamente per quell’anno (c.d. incapienza).
Dal 2026, la capienza va calcolata sulle nuove aliquote IRPEF: 23% (fino a 28.000€), 33% (fino a 50.000€) e 43% (oltre i 50.000€). Chi ha redditi bassi (no tax area) o è in regime forfettario (flat tax) deve prestare massima attenzione, poiché spesso non ha capienza IRPEF utilizzabile.
Il secondo limite: il Plafond (redditi oltre 75.000 euro)
Per chi possiede un reddito complessivo superiore a 75.000 euro, la verifica della capienza non basta più. Scatta un tetto massimo alle spese detraibili (art. 16-ter TUIR).
Il Plafond si calcola moltiplicando un Importo Base (14.000€ per redditi tra 75k-100k; 8.000€ per redditi oltre 100k) per un Coefficiente Familiare.
Tabella Importi e Coefficienti
| Reddito Complessivo | Importo Base |
| 75.001 € – 100.000 € | 14.000 € |
| Oltre 100.000 € | 8.000 € |
I coefficienti moltiplicatori sono determinati dal numero di figli fiscalmente a carico nell’anno di sostenimento della spesa:
| Composizione Nucleo | Coefficiente | Esempio (Base 14k) |
| Nessun figlio | 0,50 | Plafond: 7.000 € |
| Un figlio | 0,70 | Plafond: 9.800 € |
| Due figli | 0,85 | Plafond: 11.900 € |
| Tre o più figli* | 1,00 | Plafond: 14.000 € |
Il meccanismo della “Quota Spesa”
Attenzione: il limite si applica alla quota di spesa annuale (1/10 del totale fattura), non alla detrazione netta.
Esempio: Lavori per 60.000€. Quota annua: 6.000€. Se il Plafond residuo è 4.000€, l’eccedenza di 2.000€ non è detraibile. Vanno in detrazione solo 4.000€ a 50% o 36%.
Prima di chiamare l’impresa: hai preso le misure?
⚠️ Spesso i preventivi lievitano perché non si ha idea delle reali metrature di casa. Prima di calcolare il budget fiscale, assicurati di avere una stima precisa dei lavori. Se non vuoi aspettare il tecnico, puoi fare un rilievo fai-da-te molto preciso.
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Spese che erodono il Plafond
Il Plafond è un contenitore unico. Viene eroso, per il 100% dell’importo speso, da:
- Bonus Edilizi: Rate annuali per lavori (Ristrutturazione, Ecobonus, Sismabonus) iniziati dal 2025.
- Oneri al 19%: La generalità degli oneri detraibili all’art. 15 del TUIR, tra cui:
- Interessi mutui (stipulati dal 2025).
- Spese istruzione (università, asili).
- Spese veterinarie, funebri, addetti all’assistenza personale.
- Premi assicurativi (contratti dal 2025).
- Erogazioni liberali (ONLUS, partiti, ecc.).
- Spese per veicoli per disabili e cani guida.
- Altri oneri detraibili al 19% non espressamente esclusi.
SONO ESCLUSI: Spese sanitarie e rate di bonus per lavori avviati entro il 31/12/2024.
Leggi anche la nostra guida completa Bonus Ristrutturazione 2026
Ulteriore taglio per i “Redditi Alti”
Per i redditi oltre 120.000€, permangono le riduzioni progressive delle detrazioni al 19% già previste negli anni scorsi. Inoltre, la Legge di Bilancio introduce una franchigia di 440€ (o diversa soglia aggiornata) che riduce ulteriormente le detrazioni spettanti per i redditi elevati, neutralizzando parte del beneficio fiscale anche se si rientra nel Plafond.
[SIMULATORE INTERATTIVO]
Utilizza il nostro simulatore per verificare la tua capienza e il rispetto del Plafond in base alla normativa vigente (Art. 16-bis e 16-ter TUIR).
Simulatore Bonus Edilizi 2026
Verifica Capienza IRPEF e Plafond Spese (Art. 16-bis/ter TUIR)
1. Capienza IRPEF
3. Risultato Annuale
Questo strumento ha scopo puramente divulgativo e di prima stima: non sostituisce in alcun modo il parere professionale. Data la complessità della materia fiscale e le specificità di ogni situazione personale, si raccomanda vivamente di sottoporre il proprio caso a un Dottore Commercialista o a un CAF abilitato prima di intraprendere qualsiasi spesa.
FAQ: Domande Frequenti sulla capienza fiscale
Hai ancora dubbi su come leggere i tuoi documenti fiscali o su casi specifici? Ecco le risposte alle domande più comuni.
Dove si vede la capienza IRPEF sul 730 o sul CUD?
Questa è la domanda più frequente. Non troverai una casella chiamata "capienza", ma devi cercare il valore dell'Imposta Netta.
- Sul Modello 730: Guarda il prospetto di liquidazione (Modello 730-3). La riga di riferimento è solitamente la n. 16 ("Imposta Netta"). Se questo valore è zero, non hai capienza fiscale. Se è positivo (es. 4.000€), quella è la tua capienza massima per quell'anno.
- Capienza IRPEF su CUD (Certificazione Unica): Cerca la casella relativa all'Imposta Lorda (spesso casella 361) e sottrai le detrazioni già godute (lavoro dipendente e carichi di famiglia). In alternativa, guarda le ritenute IRPEF subite nell'anno: quello è l'importo massimo che lo Stato può restituirti.
Come funziona il 730 congiunto per la capienza IRPEF?
Il 730 congiunto non somma i redditi né le tasse dei coniugi in un unico "calderone". I calcoli della capienza restano separati per ciascun coniuge. Se, ad esempio, il marito è incapiente e la moglie non lo è, fare il 730 congiunto non permette al marito di "usare" l'IRPEF della moglie per recuperare la sua parte di detrazione. Tuttavia, c'è una soluzione: se entrambi i coniugi partecipano alle spese, è possibile suddividere la detrazione (ad esempio al 50% o in altre percentuali in base a chi ha sostenuto la spesa). Per farlo, però, non basta il 730 congiunto: è necessario che le fatture e i bonifici siano cointestati (o che venga annotata sulla fattura la percentuale di spesa sostenuta da ciascuno) fin dall'inizio. In questo modo, ognuno userà la propria capienza fiscale personale per scaricare la propria quota.
Se non ho capienza IRPEF posso cedere il credito?
Con le normative attuali (post Blocco Cessioni), per la stragrande maggioranza dei nuovi lavori avviati non è più possibile cedere il credito o chiedere lo sconto in fattura. Questo significa che la verifica della capienza è diventata vitale: se non hai IRPEF da scaricare, perdi il bonus. Non ci sono alternative per chi è in "no tax area" o in regime forfettario (salvo casi eccezionali).
Come aumentare la capienza fiscale?
Non è semplice aumentare la capienza fiscale artificialmente, ma ci sono strategie da valutare con il commercialista prima dei lavori.
- Cointestazione: Se in famiglia c'è un soggetto più capiente, assicurati che fatture e bonifici siano cointestati (o pagati interamente da chi ha capienza), purché sia titolare di un diritto reale sull'immobile.
- Cambio regime: Chi ha redditi da locazione in Cedolare Secca potrebbe valutare il passaggio alla tassazione ordinaria IRPEF per creare "spazio" per le detrazioni.
Cos'è la capienza IRPEF dell'azienda per il rimborso 730?
A volte il rimborso tarda ad arrivare non per colpa tua. Esiste un limite chiamato capienza IRPEF datore di lavoro (o capienza fiscale azienda). Il tuo datore di lavoro anticipa il rimborso in busta paga usando le trattenute IRPEF che dovrebbe versare per gli altri dipendenti. Se l'azienda è piccola e ha poche trattenute da versare, potrebbe non avere "soldi fiscali" a sufficienza per rimborsarti subito. In quel caso, il rimborso slitta ai mesi successivi o dovrà essere erogato direttamente dall'Agenzia delle Entrate (con tempi più lunghi).
Qual è la capienza fiscale di un pensionato?
Per i pensionati vale lo stesso calcolo dei dipendenti, ma bisogna prestare attenzione alla No Tax Area. Spesso, le pensioni medio-basse godono di detrazioni da pensione così alte che l'IRPEF netta si azzera. Un pensionato con una pensione minima o sociale ha solitamente capienza fiscale zero, rendendo inutili i bonus edilizi classici. Verifica sempre il CUD INPS prima di firmare contratti.
Le informazioni contenute in questo articolo e i calcoli forniti dal simulatore si basano sulla bozza della Legge di Bilancio 2026 attualmente in fase di approvazione parlamentare (Dicembre 2025). Il testo normativo potrebbe subire modifiche, integrazioni o emendamenti prima della pubblicazione definitiva in Gazzetta Ufficiale.
Responsabile Editoriale
Si occupa di divulgazione in ambito energetico e fiscale da oltre 5 anni. Il suo ruolo in BonusCasaFacile è selezionare le fonti normative (Agenzia delle Entrate, ENEA) e coordinare la stesura delle guide pratiche, con un occhio di riguardo per le tecnologie di climatizzazione e riscaldamento.
